Declaración de renta 2026 en Colombia: quién debe declarar, fechas por cédula y cómo hacerla

Quién debe declarar renta en 2026

La declaración que se presenta en 2026 corresponde al año gravable 2025, y los topes se miden con la UVT de 2025, que fue de $49.799. La regla es simple de enunciar y fácil de aplicar mal, porque basta con superar uno solo de los cinco topes. No es la suma de todos ni el promedio, es cualquiera de ellos.

El tope que más sorprende es el de consignaciones. Cuentan los traslados entre tus propias cuentas, así que mover el mismo dinero varias veces puede llevarte al límite sin que hayas ganado un peso adicional. Pasa mucho con quien usa una cuenta para ahorrar y otra para gastar.

Haber declarado el año pasado no te obliga este año

La obligación se mira año por año contra las cifras de ese año. Si en 2024 superaste un tope y en 2025 no, no estás obligado a declarar en 2026. Lo contrario también aplica.

Declarar y pagar no son lo mismo

Estar obligado a declarar no significa que tengas impuesto a cargo. El primer tramo de la tabla del artículo 241 está a tarifa cero hasta 1.090 UVT de renta líquida gravable, es decir $54.280.910. Debajo de eso el impuesto es cero. Y si durante el año te practicaron retenciones, esas retenciones se restan del impuesto, así que es frecuente que el resultado sea un saldo a favor. Ese saldo solo se pide presentando la declaración.

Fechas de declaración de renta 2026 según tu cédula

El plazo depende de los dos últimos dígitos del NIT o de la cédula, sin el dígito de verificación. Ese detalle importa, porque si tienes RUT el número que va después del guion no cuenta, y usarlo por error corre tu fecha varias semanas.

El campo para calcular tu fecha está al comienzo de la guía. Abajo queda el calendario completo, por si quieres ver todas las fechas.

Las fechas están fijadas en días hábiles por el Decreto 2229 de 2023, artículo 1.6.1.13.2.15, y por eso el calendario tiene saltos que a primera vista parecen erratas. El 17 de agosto de 2026, por ejemplo, no aparece porque es lunes festivo, ya que la Asunción de la Virgen se traslada a ese día por la Ley 51 de 1983.

Si te queda saldo a pagar, el plazo para pagar es el mismo de la declaración. No son dos fechas distintas.

Qué documentos necesitas

Buena parte de esto ya está reportado a la DIAN y lo puedes descargar del portal. Lo que no está reportado es justamente lo que baja el impuesto, y ahí sí toca buscar papeles.

Certificado de ingresos y retenciones

Lo emite tu empleador. Trae el salario, las retenciones y los aportes.

Certificados de los bancos

Rendimientos, saldos al 31 de diciembre e intereses de crédito de vivienda.

Certificado de cesantías

Lo da el fondo. Sin él, la parte exenta se calcula a ciegas.

Soportes de los beneficios

Registro civil de los dependientes, contrato de prepagada, extractos de AFC o pensión voluntaria.

Escrituras y matrículas

Para el valor patrimonial de los inmuebles y para saber si hubo ganancia ocasional.

Tu clave de la DIAN

Sin ella no se puede consultar la información que ya te reportaron.

Cómo hacer la declaración de renta paso a paso

1. 01

   Averigua si estás obligado

   Compara tus cifras del año contra los cinco topes. Con superar uno solo ya te toca declarar.

2. 02

   Consulta lo que la DIAN ya sabe

   En el portal de la DIAN están la información exógena y el reporte de facturas electrónicas. Es lo que terceros reportaron a tu nombre, y es el punto de partida honesto.

3. 03

   Completa lo que falta

   La exógena no trae todo. Los arriendos que te pagaron en efectivo, una venta entre particulares o los soportes de tus beneficios los tienes que aportar tú.

4. 04

   Revisa el borrador casilla por casilla

   La DIAN ofrece una declaración sugerida. Es una ayuda, no una liquidación, y la responsabilidad de lo que se presenta sigue siendo tuya.

5. 05

   Firma y presenta

   Con la firma electrónica. Si te queda saldo a pagar, el plazo para pagar es el mismo de la declaración.

La declaración sugerida de la DIAN es una ayuda, no una liquidación. Quien firma responde por lo que presenta, y la DIAN tiene tres años para revisarla.

Cuánto puedes descontar de verdad

Acá está la parte que casi nadie explica, y es la que decide cuánto baja tu impuesto. Las deducciones y las rentas exentas de las rentas de trabajo no se suman libremente. Casi todas compiten por un mismo cupo, el del artículo 336 numeral 3 del Estatuto, que es el 40% de tu ingreso neto con un techo de 1.340 UVT, o sea $66.730.660 al año.

Lo importante es que el 25% de renta exenta laboral del artículo 206 numeral 10 también entra en ese cupo, y se lo come casi todo. Un ejemplo con números:

El 25% se llevó casi dos terceras partes del cupo. Quedan $11.040.000 para dependientes, prepagada, intereses de vivienda, AFC y el 1% de facturas electrónicas, todo junto. Y ahí está la trampa, porque cuatro dependientes valen $14.342.112 y el tope anual de prepagada es $9.561.408. Solo esos dos ya suman $23.903.520, así que $12.863.520 no bajarían el impuesto ni un peso.

Por eso un consejo del tipo "mete todo lo que puedas" no sirve. Lo que sirve es saber cuánto cupo te queda libre, porque un beneficio que no cabe en el cupo es papeleo sin efecto. Las dos únicas excepciones que quedan por fuera de este límite son los 72 UVT por dependiente en su versión del artículo 336 y el 1% de las compras con factura electrónica.

Los topes de cada beneficio, en pesos

Las cesantías

Las cesantías y sus intereses son renta exenta, pero no siempre al 100%. El artículo 206 numeral 4 lo amarra a tu ingreso mensual promedio de los últimos seis meses: si ese promedio no pasa de 350 UVT, o sea $17.429.650 al mes, quedan exentas completas. Por encima, el porcentaje exento baja por tramos.

Ese promedio no lo adivina nadie, sale del certificado que emite tu empleador o del reporte de información exógena. Sin el dato, la parte exenta se calcula a ciegas, y es uno de los errores que más impuesto agrega.

Ganancias ocasionales: vender la casa o el carro

Vender un bien que tenías desde hacía dos años o más no es renta, es ganancia ocasional, y tiene su propia tarifa. El artículo 314 la fija en el 15% sobre la utilidad, no sobre el precio de venta. La utilidad es lo que recibiste menos el costo fiscal del bien.

Si lo tenías hacía menos de dos años, no es ganancia ocasional. Entra como renta ordinaria y se grava con la tabla del artículo 241, que puede ser más o menos según tu nivel de ingreso.

La venta de la vivienda, con una condición que casi nunca se menciona

El artículo 311-1 exime las primeras 5.000 UVT de la utilidad al vender tu casa o apartamento de habitación, es decir $248.995.000. Pero la exención está condicionada, y ahí es donde mucha gente la pierde: la totalidad del dinero recibido tiene que depositarse en una cuenta AFC y destinarse a comprar otra vivienda de habitación, o abonarse directamente a un crédito hipotecario ligado a la casa que vendiste.

Si el dinero se usa para otra cosa, la exención no aplica y el retiro de la AFC tiene sus propias consecuencias. Vender la casa y guardar la plata en un CDT no da derecho a esta exención.

La escritura y el certificado de tradición no son un trámite aparte, son el soporte del costo fiscal. Sin ellos, la utilidad se calcula contra un costo que no se puede probar.

Herencias y donaciones

También son ganancia ocasional y también van al 15%, pero con exenciones propias que están en el artículo 307. Son cifras que rara vez aparecen juntas y en pesos.

Los libros, la ropa, los utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa de quien falleció están exentos sin tope. Y ojo con la tercera fila, porque la exención de 3.250 UVT es por cada heredero: cuatro hermanos tienen esa exención cada uno, no repartida.

Si vives fuera o tienes bienes en el exterior

Todo lo anterior aplica a residentes fiscales, y la residencia fiscal no es lo mismo que la nacionalidad ni que tener cédula colombiana. El artículo 10 dice que eres residente si te quedas en el país más de 183 días, continuos o no, dentro de cualquier período de 365 días corridos. Si esos días caen sobre dos años, se considera residente a partir del segundo.

La diferencia es grande. Un residente declara su renta mundial, es decir todo lo que ganó dentro y fuera de Colombia, y su patrimonio mundial. Un no residente solo declara lo de fuente colombiana. Alguien que se fue del país a mitad de año puede seguir siendo residente y no saberlo.

Hay una obligación aparte que se pasa por alto: quien tiene activos en el exterior por encima del umbral debe presentar una declaración anual de activos en el exterior, distinta de la de renta, y tiene su propia sanción por presentarla tarde.

Este es uno de los casos en los que conviene un contador. No porque sea difícil de entender, sino porque la respuesta depende de convenios para evitar la doble tributación que cambian según el país.

Tres errores que le suben el impuesto a mucha gente

1. Sumar toda la información exógena como si fuera ingreso

   Un mismo pago aparece varias veces en el reporte, en filas distintas, porque cada una responde a un concepto (el ingreso, la retención, el aporte, el promedio salarial). Sumarlas todas infla la base. En un caso real que revisamos, esa suma agregaba once millones de pesos de ingresos que no existían.

2. Creer que el borrador de la DIAN ya está liquidado

   El borrador refleja lo que otros reportaron. No conoce tus dependientes, ni tu prepagada, ni el crédito de vivienda. Presentarlo tal cual casi siempre significa pagar más de lo que toca.

3. Pedir beneficios sin el soporte

   Un dependiente sin registro civil o una prepagada sin contrato no es un beneficio, es una diferencia esperando un requerimiento. La DIAN tiene tres años para revisar.

Qué pasa si no declaras

La sanción por extemporaneidad del artículo 641 es del 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta el 100% del impuesto, y encima corren intereses de mora. Si la DIAN te requiere primero y aun así no presentas, el porcentaje se duplica al 10% mensual.

Hay un piso que sorprende a mucha gente, y es la sanción mínima del artículo 639 es de 10 UVT del año en que se paga, es decir $523.740 en 2026. Se aplica incluso si tu impuesto era cero. Alguien que no estaba obligado a pagar nada, pero sí a declarar, y no declaró, termina pagando esa suma por el trámite.

Y hay un costo silencioso. Si tenías saldo a favor y no declaras, no lo pides. No hay sanción por eso, simplemente el dinero se queda donde está.

Si necesitas un contador

Para una persona natural la ley no exige contador, porque la declaración la firmas tú. Vale la pena buscar uno cuando el caso tiene aristas de verdad, y conviene ser honesto sobre cuáles son.

Lo que sí hace falta en todos los casos es cruzar bien lo que la DIAN ya sabe con lo que tú tienes, y sustentar cada beneficio. Eso es trabajo de revisión, no de criterio contable, y es exactamente lo que hace Clara.

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